בעבר, להחזיק באזרחות אמריקאית היה דבר נחשק. ב-2014 זה השתנה. זו השנה בה נחתמה אמנת המס בין ישראל וארה"ב וחוק ה-FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) נכנס לתוקף.
על PFIC שמעתם?
Passive Foreign Investment Company
המחוקק האמריקאי מעוניין לצמצם השקעה של אזרחים אמריקאים בחברות השקעה פסיביות זרות ולכן מפעיל מנגנון מיסוי אגרסיבי כלפי משקיעים.
מהן חברות השקעה פסיביות זרות?
כל גוף השקעה שיתופי נופל בקטגוריה זו וביניהם קרנות פנסיה, השתלמות, נאמנות, חברות החזקה, קופות גמל תעודות סל ועוד. כל אלו ועוד מסווגות כ- "חברות השקעה פאסיביות זרות" לעניין מיסים בארה"ב. מכשירי השקעה אילו הם אפיקי השקעה פופולאריים בישראל בעיקר בגלל החוקים המנדטוריים של הפקדות לפנסיה .
השורה התחתונה
לאחר בדיקה מול חמישה משרדי חשבון מובילים בישראל המתמחים במיסוי אמריקאי:
אם קרן הפנסיה /קרן השתלמות/ביטוח מנהלים/קופת גמל נפתחה במסגרת העבודה (כשכיר או עצמאי) ומוגדרת כ Employee's Trust- היא כנראה אינה כפופה להגדרות PFIC ולא חל עליה המיסוי האגרסיבי, זאת משום שאנו מפקידים למכשירים פנסיונים על פי החוק בישראל.
מה לגבי קופות גמל להשקעה/ פוליסת חיסכון?
זה להבנתי מאוד בעייתי ויכול להיות חשוף למיסוי גבוה
מהן האפשרויות העומדות בפנינו כאזרחים אמריקאים?
שוק ההון- תיק השקעות המורכב מניירות של חברות אמריקאיות
שוק הנדל"ן – השקעות ישירות בנדל"ן, או דרך שותפות.
אז נכון שקיבלנו מענקים נדיבים מארצות הברית בתקופת הקורונה מבלי לבקש, עם זאת, החתימה על האמנה בין ישראל וארה"ב עושה את החיים של אזרחים אמריקאים בישראל, פחות פשוטים.
זהו מאמר דיעה על פי הידע הקיים ברשותי ואינו מהווה תחליף להתייעצות עם רואה חשבון המתמחה במיסוי אמריקאי